Spadek to nie tylko przejęcie majątku po zmarłym, ale także występujące obowiązki podatkowe przy dziedziczeniu związane ze zgłoszeniem i ewentualnym opodatkowaniem spadku. Kiedy nie trzeba płacić podatku od spadku? Najważniejszym kryterium są tutaj relacje rodzinne ze spadkodawcą oraz wartość odziedziczonego majątku. W niniejszym artykule odpowiadamy na pytanie kiedy nie ma obowiązku zgłaszania spadku do urzędu skarbowego oraz kto jest zwolniony z płacenia podatku.
Zgłaszanie spadku urząd skarbowy
Czy zawsze trzeba zgłaszać spadek do urzędu skarbowego? Spadkobierca zawsze zobowiązany jest do zawiadomienia właściwego urzędu skarbowego o nabyciu spadku. W przypadku osób, które są zwolnione od zapłaty podatku od spadków, czyli małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma, macochy, termin na zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego wynosi 6 miesięcy od chwili uprawomocnienia się postanowienia sądowego w sprawie stwierdzenia nabycia spadku albo uzyskania aktu poświadczenia dziedziczenia. Zwolnienia podatkowe od spadku w najbliższej rodzinie nie będą przysługiwały, jeżeli spadkobierca nie złoży w powyższym terminie deklaracji do urzędu skarbowego.
Z kolei spadkobiercy, którzy będą musieli zapłacić podatek, bo nie należą do tzw. grupy zerowej, mają miesięczny termin na zgłoszenie nabycia spadku.
Jak uniknąć zgłaszania spadku do US? Brak obowiązku zgłoszenia spadku do urzędu skarbowego występuje w sytuacji, gdy wartość spadku nie przekracza kwoty wolnej od podatku (zależnej od grupy podatkowej).
Podatek od spadku dla rodziny – kiedy zwolnienie z podatku od spadku?
Przepisy dotyczące spadków, a dokładnie ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, reguluje kwestie podatkowe w przypadku dziedziczenia i otrzymania darowizny. Jakie są zwolnienia z podatku od spadku? Osoby należące do tzw. grupy zerowej są całkowicie zwolnione z podatku, jeśli spełnią wymagane formalności. Grupa zerowa obejmuje:
- małżonka,
- zstępnych (dzieci, wnuki itd.),
- wstępnych (rodziców, dziadków itd.),
- rodzeństwo,
- ojczyma, macochę, pasierbów.
Co zrobić, aby nie płacić podatku od spadku? Warunkiem zwolnienia jest zgłoszenie nabycia spadku do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku.
Jeśli nabywca spadku nie należy do grupy zerowej, podatek płaci się od nadwyżki ponad kwoty wolnej od podatku:
- grupa I (np. zięć, synowa, teściowie): 10 434 zł,
- grupa II (np. wuj, ciotka, szwagier): 7 878 zł,
- grupa III (pozostali, w tym osoby niespokrewnione): 5 308 zł.
Kto jest zwolniony z obowiązku zgłoszenia spadku? Z obowiązku zgłoszenia spadku zwolniona jest osoba, której wartość otrzymanego spadku nie przekracza kwoty wolnej od podatku (zależnej od grupy podatkowej).
Zwolnienie z podatku od spadku i darowizn jest najkorzystniejsze dla najbliższej rodziny (grupa zerowa), która przy dopełnieniu formalności po otrzymaniu spadku unika podatku całkowicie. Dla pozostałych grup kluczowe jest przestrzeganie kwot wolnych od podatku i właściwe zgłoszenie nabycia spadku.
Spadek a podatek od darowizn
Podatek od spadków i darowizn w Polsce reguluje ta sama ustawa – ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.
Jaka jest różnica między spadkiem a darowizną?
| Kryterium | Spadek | Darowizna |
| Źródło nabycia | Majątek przekazywany po śmierci spadkodawcy. | Majątek przekazywany za życia darczyńcy. |
| Obowiązek podatkowy | Powstaje w momencie uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku. | Powstaje w chwili dokonania darowizny. |
| Zgłoszenie do US | Formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o nabyciu spadku (grupa zerowa). | Formularz SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy od darowizny (grupa zerowa). |
| Wyjątki od zgłoszenia | Brak konieczności zgłoszenia, jeśli wartość majątku nie przekracza kwoty wolnej od podatku. | Brak konieczności zgłoszenia w przypadku darowizny pieniężnej przelewem z dowodem wpłaty i w ramach grupy zerowej. |
Jeżeli masz wątpliwości czy przysługuje Ci zwolnienie z podatku od spadku lub darowizny, skontaktuj się z nami. Prawo spadkowe Warszawa jest dziedziną prawa, w której posiadamy duże doświadczenie i świadczymy porady prawne.
