Dziedzicząc spadek, nie zawsze wiemy, że co do zasady w Polsce mamy opodatkowanie spadków. Niezgłoszenie otrzymania spadku w ustawowym terminie może nieść za sobą negatywne konsekwencje. Dziedziczenie bez podatku jest jednak możliwe. Warto wiedzieć, w jakich sytuacjach płaci się podatek od spadku i jak obliczyć podatek od spadku?
Kiedy muszę zapłacić podatek od spadku?
Będąc spadkobiorcą, koniecznie musimy wiedzieć, że mamy 6 miesięcy na zgłoszenie spadku do urzędu skarbowego. Niezgłoszenie spadku w terminie może nieść za sobą negatywne konsekwencje, w szczególności dla osób będących w zerowej grupie podatkowej. Od jakiego momentu jednak liczyć wskazane 6 miesięcy? Otóż od uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo sporządzenia i zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Może się zatem zdarzyć, że obowiązek podatkowy powstanie wiele lat po śmierci spadkodawcy.
Kiedy płacić podatek? Jakie są terminy płatności podatku spadkowego? Jeżeli już zgłosimy nabycie spadku to musimy poczekać na decyzję podatkową naczelnika US. W terminie 14 dni od dnia odbioru decyzji należy opłacić podatek we wskazanej wysokości. Oczywiście w ramach grupy zerowej, w przypadku zgłoszenia podatku nie trzeba płacić, o czym poniżej.
Jakie są stawki podatku od spadku w Polsce?
To, jaką wysokość podatku spadkowego zapłacimy, zależy od tego, w jakiej grupie podatkowej jesteśmy. Ponadto opodatkowaniu podlega nabycie majątku o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku dla poszczególnych grup podatkowych. Grupy podatkowe przy spadku wyglądają następująco:
I grupa podatkowa (małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie). Kwota wolna od podatku wynosi 36.120 zł. Należny podatek wynosi:
- 3% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
- 355 zł i 5% nadwyżki ponad 11 833 zł – w przypadku spadku w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
- 946,6 zł i 7% nadwyżki ponad 23 665 zł w przypadku nadwyżki ponad 23 665 zł.
II grupa podatkowa (zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych). Kwota wolna od podatku wynosi 27.090 zł. Należny podatek wynosi:
- 7% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
- 828,4 zł oraz 9% nadwyżki ponad 11 833 zł, – w przypadku spadku w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
- 1893,3 zł i 12% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku nadwyżki ponad 23 665 zł.
III grupa podatkowa (pozostali spadkobiercy). Kwota wolna od podatku wynosi 5.733 zł. Należny podatek wynosi:
- 12% w przypadku kwoty do wysokości 11 833 zł,
- 1420 zł oraz 16% nadwyżki ponad 11 833 zł – w przypadku spadku w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł,
- 3313,2 zł i 20% nadwyżki ponad 23 665 zł, w przypadku nadwyżki ponad 23 665 zł
Czy każdy spadek jest opodatkowany?
Każda osoba, która otrzyma spadek, musi liczyć się z obowiązkiem zapłacenia podatku. Nie zawsze jednak podatek od spadku trzeba zapłacić. Można uzyskać zwolnienie z zapłaty podatku, w przypadku jego zgłoszenia w terminie do urzędu skarbowego w odniesieniu do zerowej grupy podatkowej.
Opodatkowaniu nie podlegają spadki o niewielkich wartościach, a konkretnie nieprzekraczające nabycia majątku o wartości przekraczającej kwotę wolną od podatku. Kwota wolna od podatku różnic się w zależności od grupy podatkowej, w której znajduje się spadkobiorca. Wówczas nie powstaje obowiązek podatkowy. Dla I grupy podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 36.120 zł, dla drugiej grupy – 27.090 zł, dla trzeciej grupy – 5.733 zł.
Jakie są zasady zwolnienia z podatku od spadku?
Kto nie płaci podatku od spadku? Możliwe jest zwolnienie z płacenia podatku ze spadku spadkobiorców należących do tzw. zerowej grupy podatkowej. Zerowa grupa podatkowa została wyodrębniona w ramach grupy pierwszej. A więc będą to: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha.
W tym celu należy wypełnić formularz SD-Z2. Formularz ten składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Do zgłoszenia koniecznie należy dołączyć wypis aktu notarialnego poświadczenia dziedziczenia albo odpis prawomocnego postanowienia sądu w sprawie stwierdzenia nabycia spadku.
Aby skorzystać ze zwolnienia, formularz należy złożyć w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku lub od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza. Jeżeli przegapimy termin, trzeba będzie zapłacić podatek.
Co istotne, każdy nabywca musi złożyć oddzielne zgłoszenie!
W takich sytuacjach warto skonsultować się z prawnik spadkowy Warszawa, który specjalizuje się w sprawach spadkowych. Kancelaria Warszawa oferuje kompleksową pomoc w tego typu kwestiach.
